В Управлении ФНС России по Костромской области прошел вебинар на тему «Изменения налогового законодательства по НДС». С 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составит 22%, что также приведет к увеличению числа плательщиков. Например, компании и индивидуальные предприниматели (ИП), использующие упрощенную систему налогообложения и имеющие доход за 2025 год свыше 20 миллионов рублей, должны будут перейти на НДС. О том, на что следует обратить внимание малому бизнесу в новых условиях, рассказала начальник отдела камерального контроля НДС № 1 Любовь Шевак. Более подробную информацию можно найти на сайте Островского муниципального района.
Спикер отметила, что для действующих договоров в 2025-2026 годах продавцам необходимо правильно указывать налоговые ставки в переходный период. Например, в случае если товар отгружается в 2025 году, а оплата происходит в 2026 году, применяется ставка НДС 20% на момент отгрузки. Если же аванс был получен в 2025 году, а отгрузка осуществляется в 2026 году, то НДС с аванса составит 20/120, а с отгрузки – 22%. Кроме того, если реализация была совершена в 2025 году, а часть товара возвращается в 2026 году, то НДС с реализации составит 20%, и корректировка НДС будет также по ставке 20% на основании счета-фактуры от реализации.
В ходе вебинара Любовь Шевак также обсудила новые лимиты для исчисления НДС на упрощенной системе налогообложения. Порог доходов для освобождения от налога будет оцениваться ежегодно и составит:
- за 2025 год – до 20 миллионов рублей;
- за 2026 год – до 15 миллионов рублей;
- за 2027 год – до 10 миллионов рублей.
Например, если доход ИП на упрощенной системе налогообложения в 2025 году составил 19 миллионов рублей, с 1 января 2026 года он сможет применять освобождение от НДС. Это освобождение будет действовать, пока в 2026 году не будет превышен лимит в 20 миллионов рублей. Так, если в августе ИП заработает 23 миллиона рублей, с сентября ему придется начать исчислять НДС. Однако с 1 января 2027 года ИП больше не сможет применять освобождение, поскольку его доход за 2026 год превысит 15 миллионов рублей.
Спикер также подчеркнула, что налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, которые впервые перейдут в 2026 году на применение ставки НДС 5% или 7%, смогут досрочно, в течение четырех кварталов, отказаться от специальных ставок и перейти на основную ставку в 22%, 10% или 0%. Для остальных налогоплательщиков будет продолжать действовать правило трехлетнего применения выбранной специальной ставки.
Любовь Шевак также рассказала о том, как определять налоговую базу по НДС при работе на маркетплейсах. Она отметила, что передача товара торговой площадке-посреднику не считается его реализацией. Датой отгрузки для исчисления НДС будет дата продажи товара конечному покупателю – физическому лицу. Эта информация отражается в отчетах, которые маркетплейс отправляет организациям или ИП. На основании этих данных составляется счет-фактура или бухгалтерская справка, которая фиксируется в книге продаж.
При этом в налоговую базу по НДС включаются скидки, предоставляемые покупателям непосредственно маркетплейсом, поскольку торговая площадка компенсирует продавцу разницу в цене. Однако возмещение за утрату товара не образует налоговую базу, так как это доход не связан с реализацией.
Запись вебинара доступна по ссылке: вебинар.